Налоги в Англии для физических и юридических лиц. Налоговая система великобритании

Опубликованно 26.02.2020 03:24

Основные налоги в Англии налог на прибыль, налог на имущество, налог на прирост капитала, налога на наследство и НАЛОГА на добавленную стоимость. Многие из этих налогов наслоенные: люди с более высоким доходом платят более высокие процентные ставки.

Налоговая система великобритании распространяется на территории великобритании: Англия, Шотландия (с некоторыми отличиями), Уэльса, Северной Ирландии и острова, в том числе нефтяные компании, буровые платформы международных компаний в территориальных водах. Нормандские острова, остров Мэн и Ирландия имеют свои налоговые положения, отличающиеся от законов великобритании.

Финансовый год

Даты налоговый, отчетный период устанавливается с 6 апреля календарного года по 5 апреля следующего года. Результаты за финансовый год, указанный в документах как 2019/20.Статус налогового резидента: кто и как должен платить налоги

Независимо от места жительства и доходов всех физических лиц облагаются по единой налоговой шкале, прогрессирующей. Состояние жительства, определяет доход должны быть включены в налоговую базу или налог.

Все доходы физического лица – налогового резидента – будут облагаться налогом в великобритании, независимо от страны происхождения дохода, с учетом льгот, предоставляемых Конвенциями о предотвращении двойного налогообложения. Такая конвенция в Англии подписаны с большинством стран.

Нерезиденты платят в казну Англии налоги на доходы, полученные от источников царство.

Определение налогового резидента

Физическое лицо признается резидентом великобритании для целей налогообложения, при наличии одного из следующих условий:живет в стране не менее 183 дней в течение налогового года;он жилой недвижимости в великобритании и проживает в, не менее 91 дня подряд, 30 из которых должны быть в этом году налог;работает в великобритании в течение 356 дней, без существенного перерыва, и, по крайней мере, 274 дня должны быть в этом году налог.

Универсальные правила для того, чтобы определить налог, но они тоже есть исключения. Важно помнить, что финансовый год в великобритании не совпадает с календарным годом.Подсудность

Международная юридическая практика используется для определения национального права или юрисдикции, в соответствии с принципами которой должны быть рассмотрены судом в конкретном случае. Подсудность характеризует состояние правовых отношений и жительства в конкретной юрисдикции, и в некотором роде это аналог гражданства. Налоговые законодательства большинства стран имеет приоритет государства жительства.

Использование налогового законодательства великобритании был b, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи, а в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом в присутствии не менее четырех достаточно очевидных связей с великобританией и пребывания в течение 16 дней в период налога. Это не всегда является благом для налогоплательщика.

Налогообложения доходов резидентов и нерезидентов

Налоговые нерезиденты облагаются налогом на доходы из источников в великобритании. Жители великобритании облагаются налогом на все доходы, независимо от источников, включая иностранные инвестиции и сбережения, проценты, доходы от аренды недвижимости за рубежом, и доходы от иностранных пенсий, в соответствии с правилами и тарифами британского налогового законодательства.Налог на прибыль

В стране много налогов, для оплаты которой человек несет ответственность, связанные с ставки налога на прибыль. Основная формула расчета налога состоит в том, чтобы сложить все доходы и выгоды налогоплательщика, вычесть личное пособие (необлагаемый минимум доходов, освобождаемых от налогообложения), а затем заплатить рассчитанный по применимой ставке налога на эту сумму.

В 2018/19 году налога личное пособие в размере 11 850 фунтов, в 2019/20 выросла до 12 500.

В великобритании прогрессивная шкала налога на прибыль, ставки ступеней в зависимости от дохода. Эти же интервалы дохода используются для определения ставок других налогов, например, на прирост капитала.Налог на доход от аренды

Налог на доход от аренды недвижимости платят все собственники, независимо от государства проживания. Особые правила действуют для аренды отдельного жилья и недвижимости для отдыха. Иностранные хозяева, применяются другие правила определения налога.

Чистые доходы определяются как валовые доходы от аренды за вычетом допустимых расходов. Великобритания запрещает вычитать большую часть расходов, капитала, собственности, в том числе затраты на покупку или ремонт, амортизацию и некоторые проценты по ипотеке.

Налоги на недвижимость

В великобритании является вторым по величине налога на недвижимость после США.

В стране существуют две формы налога на имущество. Когда вы покупаете недвижимость в великобритании необходимо заплатить Гербовый сбор налога на землю (SDLT). SDLT применяется только для жилых объектов стоимостью более 125 000 фунтов стерлингов. И нежилой недвижимости, цена приобретения которых более 150 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор взимается в Англии и Северной Ирландии. Шотландии и Уэльса платить свои налоги на землю и сделки с недвижимостью. В каждой из автономий интереса к покупке инвестиционных проектов и покупку жилья при наличии собственности жилой недвижимости более высокими.

Как налог на прибыль, SDLT является прогрессивным. Налог выплачивается в течение 30 дней после завершения сделки-покупки и продажи. Обязательное декларирование, расчет и уплата налога, как правило, возложена на адвоката, кто осуществляет сделки, с последующим предъявлением счета клиента.

Есть налоговые льготы, которые позволяют снизить налог на недвижимость в великобритании, например, при одновременной покупке разных объектов недвижимости.

Другая форма налог на недвижимость в великобритании-это обязанность Правления. Налоговым отчетным периодом для этого налога является год. Местный налог, не связанный с операциями продажи, также сертификация.

Муниципалитеты оценивают каждый год имущество находится в их юрисдикции, и установил ставку по оценочной стоимости.Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (CGT), это рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой покупки активов. CGT взимается в момент прибыльной продажи ряда активов.

В предоставляемых в необлагаемых наследия являются:личной собственности, стоимостью 6000 и более фунтов стерлингов (за исключением транспортных средств);жилой недвижимости;общие ресурсы, которые не в ISA или ПЕРЕЦ;бизнес-активы.

CGT должны быть оплачены для всех активных в великобритании, вне зависимости от государства проживания.

Прибыль от продажи товаров будет сочетаться с другими налогооблагаемый доход физического лица в этом году налог. Ставка налога на прирост капитала в великобритании зависит от суммы годового дохода:Если налогооблагаемый доход составляет менее 46 350 фунтов стерлингов – ставка налога на прирост капитала в размере 18% на рынке недвижимости и 10% - на другие товары.Если сумма увеличения капитала, более других доходов превышает 43 350 фунтов, то ставка будет равна 20 % от суммы дохода, реализации других задач и 28% от суммы, превышающей 46 350 фунтов стерлингов.

В стране любой налог по прогрессивной шкале налогообложения рассчитывается по той же схеме: на более высокий уровень налога, уплаченного с дохода выше, чем пороговое значение для применения предыдущем предложении.Налог на наследство

Налог на полученную в наследство разовый, оплачивается в момент получения наследия на сумму выше освобождение от значения, которое в настоящее время составляет 325 000 фунтов стерлингов. Ндс рассчитывается по ставке 40 % от суммы, превышающей максимальный порог. Налоговые льготы в размере 4 % предоставляется, если налогоплательщик отдает на благотворительность более 10% наследуемого имущества. Дорожный налог

В Англии, как и во всех странах, сумма налога на транспорт зависит от объема двигателя, типа топлива, выбросы токсичных веществ в окружающей среде и даты выпуска автомобиля.

Налоговая ставка для транспортных средств на альтернативном топливе на 10 фунтов ниже, чем для бензиновых автомобилей и дизельных двигателей.Налогов и сборов индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться в HMRC. Большинство компаний в великобритании, подлежат налогообложению в размере 20% от чистой прибыли, обязаны сдавать декларации о доходах компании. Допустимые расходы включают в себя обычные расходы в эксплуатации и, если компании, управляемые из одного номера в частном доме, владелец или исполнительный директор, могут включать в себя пропорциональную часть расходов по дому.

Люди имеют право на пропорционально сумму расходов на транспортное средство, если они используют личный автомобиль в предпринимательской деятельности.

Одним из преимуществ работы некоторых бизнес-структур, как общество с ограниченной ответственностью, является возможность получать деньги от компании в виде дивидендов. Ставка налога на дивиденды ниже, чем ставки налога на прибыль.

Ставка налога на корпорации в великобритании зависит от уровня прибыли компании, и организационно-правовая форма бизнеса:как компания с ограниченной ответственностью;как иностранной компании с английским филиалом или постоянным учреждением;как клуб, кооператива или другого не будет партнерства (например, общественных или фонд).Налог на дивиденды

Владельцы акций британских компаний платят налоги на дивиденды. Там он освобождается от уплаты налога, по крайней мере, в размере 2000 фунтов стерлингов в год налога.

Ставка налога на дивиденды в великобритании следующие:7,5 % – базовая ставка;32,5 % – более высокий тариф;38,1 % – ставка.НДС

НДС или налог с продаж, который иногда называют в великобритании коммерческая налогообложения. Применяется практически для всех товаров и услуг, поэтому ответ на вопрос, кто является плательщиком НДС, является очевидным. Также может быть применен к товарам и услугам из-за рубежа, если компания превышает определенные пределы. По сути, это аналог знакомого по российскому законодательству НДС на услуги нерезидента.

Стандартный налоговый период по НДС является квартал. Но есть ряд упрощенных методов расчета с бюджетом по этому налогу. Предприятие может выбрать метод авансовых платежей. Размер их определяется по деятельности за предыдущий год. Должны быть внесены авансовые платежи в бюджет ежемесячно или ежеквартально. Налоговый период по НДС в данном случае, будет один год.

Особенность налогового права-это большое количество способов применения ндс для целей налогообложения. Это очень удобно для налогоплательщика. Вы можете оптимизировать счет двух параметров: как свести к минимуму расходы по оплате расходов на содержание журналов. Многие компании, кто является плательщиком НДС, наслаждайтесь этой возможностью.

Стандартная ставка НДС составляет 20 %. Некоторые товары и услуги облагаются по более низким ставкам.

Действующие ставки налога на добавленную стоимость в стране:20% – законодательства, он применяется к большинству товаров и услуг;5% – пониженная ставка для медицинских оборудований, экономика, автомобили, предметы гигиены и санитарии и т. д.0% – нулевая ставка. Относится к продуктам с низким рейтингом: детское питание, одежда, книги, периодические издания и т. д.

Как и юрисдикции, ряд товаров и услуг освобождены от НДС. Сколько компаний не являются плательщиками НДС, не ясно, помимо банков, страховых компаний, медицинских и образовательных центров, а есть и другие. Продажа коммерческой недвижимости и земельных участков не освобождены от оборотов.

Если в контексте бизнеса это экономически целесообразно, компания имеет право отказаться от освобождения и перейти на использование стандартных ставок НДС. Сколько компаний пользуются этим правом, никто не знает.Налоговой декларации физическими лицами

Налоги физического лица, который работает по найму в великобритании, удерживает, платит и декларирует работодатель, так как национальные и страховые взносы. Налоговые резиденты, которые получают доходы из других стран, они обязаны декларировать свои автомобили.

Когда онлайн-заявление крайний срок сдачи декларации-31 января, следующего за отчетным периодом года. Заявление на бумажном носителе представляется в налоговые органы не позднее 31 октября. Сведения об иностранных доходах должно быть доведено до сведения налоговых органов до конца финансового года, т. е. не позднее 5 апреля.

Возврат налога

В определенных условиях, налогоплательщик имеет право на меня (возврата) налога в Англии и предусмотренных налоговым законодательством причинам.

Заявка на возврат подается в налоговые органы в онлайн не раньше октября. Сроки рассмотрения таких заявлений и возмещения не превышает полтора месяца.Уклонение от уплаты налогов

Как и в любой юрисдикции, наказывается штрафом, который может достигать 100 % от суммы скрытых налогов. Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи налоговых деклараций, не привязаны к суммам налога, фиксированного штрафа в 100 фунтов стерлингов.

Ольга Lans

Категория: Финансы