Налоговый кодекс Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей. Единый сельскохозяйственный налог

Опубликованно 22.07.2019 02:24

Прежде чем регистрировать ИП или компанию, каждый предприниматель должен определиться с оптимальным режимом налогообложения. В России существует возможность воспользоваться различные льготные системы, благодаря которой значительно снижается нагрузка налогов с бизнесменов. Если предприниматель намерен участвовать в производстве и реализации сельхозпродукции, то для него идеальным вариантом считается, ГРН. Эта система налогообложения для сельскохозяйственных производителей является упрощенной и доступной для каждого предпринимателя. Из-за простоты расчета и заполнения декларации, вы даже не нужно регулярно обращаться бухгалтеров. Понятие режим

Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей является единого сельскохозяйственного налога. Она-это специальный режим, который может быть использован исключительно от собственников, деятельность которых связана с производством, переработкой или продажей сельскохозяйственной продукции.

Также в пользу этого режима могут предприниматели, которые работают в рыбной отрасли сельское хозяйство. Его основным преимуществом является низкая процентная ставка и легкость бухгалтерского учета, так и многих владельцев сэкономить на услугах опытного бухгалтера.

Условия для применения

В главе 26.1 налогового кодекса содержит основные сведения, правила и особенности применения данного налогового режима. Таким образом, если предприниматель планирует начать деятельность в сфере сельского хозяйства, то предварительно желательно изучить этот нормативный акт.

Переход на ЕСХН можно только при соблюдении определенных условий. К ним относится: предприниматели или компании должны участвовать в деятельности, которая непосредственно связана с созданием, переработкой или продажей продуктов сельского хозяйства, а также они могут заняться рыбной ловлей хозяйства; главное условие-это настоящее производство этого продукта, поэтому, если компания только перерабатывает или перепродает товар, не может воспользоваться UAT; не менее 70% дохода компании должен быть получен в результате работы с сельскохозяйственной продукции.

Если не выполнено хоть одно вышеуказанное условие, владельцу придется выбрать другой режим для того, чтобы осуществлять свою деятельность. В противном случае он будет нарушать требования закона, что обязательно приведет к перерасчету и принудительного перевода на ОСНОВЕ.

Кто является производителем сельскохозяйственной продукции?

Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей специально разработаны для того, чтобы упростить учет этих организаций. Воспользоваться этой схемой могут следующие предприятия: компании или предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, которые впоследствии могут быть уменьшены или на продажу, но процент от продажи таких товаров должен превышать 70% от общего дохода компании; потребительских кооперативов, но не более 70% их доход должен быть для продажи сельскохозяйственной продукции, которая создается данным кооператива; благодарен предприятия или ип, которые пользуются рыбацкие лодки, и данные суда могут быть оформлены на предпринимателей, или полученные на основании договора аренды; организаций, которые занимаются различные услуг для сельскохозяйственных производителей, например, могут сделать чистку продуктов, подготовки полей, выгонка и выращивание крупного рогатого скота, но также и другие подобные мероприятия.

Организации могут получить доступ к федеральной службе для перехода на ЕСХН. Когда деловые люди могут специализироваться в различных видах сельскохозяйственной деятельности. Что относится к сельскохозяйственной продукции?

Для того, чтобы определить, является ли предприниматель воспользоваться ЕСХН, вы должны знать, что относится к сельскохозяйственной продукции. В ней классифицируются как продукты животного и растительного происхождения. Кроме того, здесь рыбная продукция, к которой относится захват или выращивание рыбы и других водоемов.

Воспользоваться упрощенной системы налогообложения могут компании, которые специализируются на создании лесной продукции. Тех, кто не может использовать?

Эта уникальная система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не могут быть использованы следующие типы компаний: фирма или ИП, специализируются исключительно на изготовлении продукции или перепродажи; предприятия, которые создают и продают подакцизных товаров; предприятий, которые работают в сфере игорного бизнеса; общества, т. е. бюджетных, автономных или государственных учреждений.

Организации могут извлечь выгоду из других видов режимов для расчета налогов. Где действует эта система?

Система налогообложения для сельхозпроизводителей действует на всей территории России. Регионы не имеют права вводить ограничения для предпринимателей.

Правила перехода в этот режим, они одинаковы для всех предпринимателей, независимо от региона осуществлять свою деятельность.

Как пройти?

Переход к сельскохозяйственный налог считается простой процесс. Для этого должно быть одно условие. Он заключается в том, что в прошлом году доля от продажи сельскохозяйственной продукции превышает 70% общей суммы доходов, в результате продажи различных товаров или услуг.

Если предприниматель был зарегистрирован в текущем году, то указанные выше условия должны быть выполнены для того, чтобы в последнем семестре.

Для предприятий, рыбалка доступны дополнительные условия. Они относятся к числу работников, и особенности использования судов, чтобы осуществлять свою деятельность.

Если условия выполнены, то предприятия должны подать соответствующее заявление в ФНС до конца этого года. Только в этих условиях в следующем году компания становится налогоплательщиком ЕСХН.

Если предприятия или ИП только зарегистрировались, они имеют право с даты регистрации подать заявление на переход на ЕСХН. Чтобы сделать это должным образом структурированы, уведомление будет отправлено в офис фнс в течение 30 дней после регистрации. Если в течение года новички не получают доход от производства сельскохозяйственной продукции, являются принудительный перевод в другой синхронно с пересчетом. Правила расчета

Порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога является достаточно простой, так что с этим процессом может решить любой предприниматель. Если предприятия занимается ИП, вы можете сэкономить на стоимости работы эксперта бухгалтера. Правила оплаты единый сельскохозяйственный налог применяется: в качестве объекта налогообложения выступает прибыль, полученная в результате создания, переработки или продажи сельскохозяйственной продукции, уменьшенный на различных издержек производства; расходы должны быть обоснованными и подтвержденными официальными документами бухгалтерского учета; ставка для этого режима составляет 6%; для расчета сбора необходимо умножить налоговую базу на 6%; уплачивается сбор два раза в год, так как первоначально заплатили заранее, до 25 июля этого года, но последний платеж осуществляется в конце года, а именно до 31 марта следующего года.

Например, компания за год работы он получил в виде дохода 800 тыс. евро-Затраты, связанные с основной сферой деятельности, в размере 650 тыс. евро, базой Налогообложения является разница между этими значениями, таким образом, составляет 150 тыс. евро ставка налога составляет: 150 000 * 6% = 9 тыс. руб. Ставка ЕСХН является достаточно низкой, поэтому применение схемы выгодно для каждой компании, которая работает в сфере сельского хозяйства.

Как платят другие налоги?

Если компания выходит на ЕСХН, он освобождается от уплаты других видов расходов, которые необходимы во время применения ОСНОВЕ. Все эти сборы заменяются единым налогом, различных по ставке 6%. С 2019 года начинают действовать изменения, касающиеся НДС.

Но компании, которые занимаются расчет единого сельскохозяйственного налога, должны уплатить следующие платежи: обязательные платежи за работников в ПФ и ФОМС; налог на прибыль для сотрудников.

Все расчеты могут сделать непосредственные бизнесменов или бухгалтеров. Я должен платить НДС?

С начала 2019 года все компании и предприниматели, которые используют ЕСХН, признаются плательщиками НДС. Это изменение в налоговый кодекс была введена ФЕДЕРАЛЬНЫМ законом n. 335. В некоторых ситуациях, предприниматели могут рассчитывать на освобождение от уплаты НДС.

Следовательно, теперь сельскохозяйственные производители должны платить ЕСХН и НДС. Не должны стать плательщиками НДС, бизнесмены, которые на 2018 год получил доход, не превышающий 100 миллионов евро, Чтобы к 2019 году установлен предел в 90 миллионов евро До 2022 года этот предел снижается до 60 миллионов рублей. Имеет ли предприятие право на освобождение от уплаты НДС, должна направить письменное уведомление в отдел фнс до 20 числа месяца, с которого достичь освобождения.

Правила учета доходов и расходов

Для правильного расчета размера налога предприниматель должен заниматься компетентный учетом всех доходов и расходов. В качестве доходов которых являются доходы основной сфере деятельности. Кроме того, включены средства, полученные от других видов работы, так что я в связи с доходом.

Список расходов строго ограничен. Они включают следующие виды затрат: зарплата сотрудников-профессионалов; стоимость основных фондов; расходы, связанные с проведением рекламной компании.

Если компания в процессе заполнения декларации ложные расходы, которые не подтверждены официальными документами, специалисты ФНС самостоятельно производят перерасчет налога, увеличивая его размер.

Для учета расходов и доходов компании должны участвовать включения в реестр учета. Для предпринимателей создана специальная книга расходов и доходов по форме № 169н.

Налогоплательщики ЕСХН пользуются большей встраиваемый способ расчета налога. Таким образом, все доходы признаются только после того, как средства поступают на расчетный счет или наличными в кассу. Затраты признаются после того, как компания погашает свои обязательства перед контрагентами. Отчетность

Заявление единый сельскохозяйственный налог, должен содержать информацию обо всех доходах и расходах от этой деятельности. Сдается в документации каждого года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. От правильной сборки, и своевременность доставки этих документов зависит возможность продолжать использовать ЕСХН. Срок поставки устанавливается на федеральном уровне, так что, если компания нарушает требования законодательства, придется платить штрафы и пени.

Кроме того, предприниматели обязаны вести книги учета доходов и расходов. Только в этом случае можно правильно рассчитать налог, так как все расходы будут подтверждены официальными документами. Они включают в себя различные кассовые чеки, договор на услуги, квитанции, чеки, акты приемки или другой платежной документации.

Определяет перечень расходов, которые могут быть учтены в процессе расчета налога, приведен в статье 346.5 НК.

Особенности заполнения декларации

Как правило, предприниматели, которые не нанимают на работу бухгалтера, думать о том, как заполнить заявление о выборе режима налогообложения. Процедура достаточно проста, поэтому бизнесмен может легко справиться. Для этого учитываются следующие правила: аренда документация раз в год до 31 марта; используется утвержденный приказом ФНС форму n ° ММВ-7-3/384@; заполнить документ можно от руки или на компьютере; чернил должен быть черный или синий цвет; не допускается наличие печати только на одной стороне; листы нельзя скреплять степлером; если при заполнении заявления были допущены какие-либо ошибки, вам придется снова сделать его составлении, так как не допускается наличие исправлений; если остаются пустые ячейки, то они ставятся прочерки; информация вносится печатными большими буквами; все показатели указываются в целых рублях.

Если для того, чтобы понять, как заполнить заявление, так что никаких проблем с этим процессом не возникает. Это документация различных разделов: на титульном листе указываются основные данные о своем предприятии или компании; во втором разделе приводится сумма, которая выплачивается бизнесмен бюджета; второй раздел предназначен для расчета размера налога; в разделе 2.1 указываются суммы убытка прошлых лет, с которой уменьшается текущая налогооблагаемая база; третий раздел предназначен для отражения данных о приеме или целевом был с деньгами.

На основе этой декларации проверка правильности исчисления подоходного налога ФНС. Поэтому от правильного составления документа зависит от того, как деньги будут переданы в бюджет налогоплательщиками ЕСХН. Срок сдачи декларации является одинаковым для всех предпринимателей, так что документ должен быть передан в налоговую инспекцию до 31 марта. Режим доставки документации

Декларация ЕСХН может сдаваться в офис фнс в нескольких направлениях. Предприниматель сам выбирает, какой метод является наиболее оптимальным. Вы можете выбрать один из следующих вариантов: личный визит в учреждения, правильность заполнения декларации, кроме того, принести желательно две копии документа специалист организации поставить отметку о принятии; с помощью делегата при себе доверенность заверенную; отправка документов заказным, но дополнительно обязательно оплачивается уведомлением о вручении и опись документов; доставка документа через интернет, но для этого бизнесмен должен быть с цифровой ПОДПИСЬЮ.

Выбор зависит от возможностей и предпочтений налогоплательщика. Когда вы не имеете права применять налоговый режим?

Отмена в виде плательщика ЕСХН может происходить по различным причинам. К ним относится: налогоплательщик автоматически удален из реестра, если во время работы нарушает требования закона, например, если доход от производства и продажи сельскохозяйственной продукции не превышает 70% от общего дохода компании; предприниматель может принять решение использовать другой режим, а затем передает в отдел фнс соответствующее уведомление.

Бизнесмены должны направить в налоговые органы уведомления перейти на другой режим, до 25 числа следующего месяца.

Сочетание с другими режимами

Допускается совмещать ЕСХН с другой системы налогообложения. Для этого нужно заниматься раздельным учетом доходов и расходов. Процедура достаточно сложная и специфическая, поэтому, в таких условиях, желательно нанять опытного бухгалтера.

Наиболее часто налогоплательщики ЕСХН используют этот режим с ЕНВД или ПСН. При объединении нескольких систем, предпринимателей часто возникают проблемы с представителями ФНС, так как сложно отнести каких-либо доходов или расходов к той или иной системе.

Продажа продукции через свои магазины или неустойчивые точки продажи не могут быть переведены на ЕНВД. В таких условиях, однако применяет ЕСХН. Ответственность за нарушения

В случае, если заемщики ДЮЙМА по разным причинам не своевременной оплаты налогов или не доставить в срок, в заявлении, вы должны быть ответственным за эти нарушения.

На основании статьи 122 нк за неуплату налога взимается штраф. Его размер варьируется от 20 до 40 процентов от размера сбора.

Ст. 119 НК отсутствие декларации является серьезным нарушением. Для того, чтобы он заплатил штраф в размере от 5 до 30 процентов от суммы, кроме того, взимается штраф за каждый месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1 тыс. евро, Поэтому предприниматели должны ответственно подходить к своим обязанностям. Заключение

UAT находится в розыске и оптимального режима налогообложения для всех сельскохозяйственных производителей. Скорость U-это со скидкой, так как с помощью этой системы государство стремится поддерживать деятельность сельскохозяйственных предприятий.

Для применения этого режима должны быть выполнены определенные условия. Налог уплачивается два раза в год, и заявил, что сдается только один раз в год. Бухгалтерский учет довольно просто и понято, и, следовательно, может сделать это прямо бизнесмен.

Marina La Cava

Категория: Финансы